Kapitalertragsteuer: der Abzug an der Quelle

Die Erhebungsform

Kapitalertragsteuer bedeutet: Nicht du überweist die Steuer, sondern die auszahlende Stelle behält sie ein und führt sie an das Finanzamt ab. Das geschieht automatisch und ohne dein Zutun.

Der Ablauf bei einem Kapitalertrag:

1. Der Ertrag entsteht — als Ausschüttung, Zinszahlung, Vorabpauschale oder realisierter Gewinn.
2. Die Bank wendet Teilfreistellung und einen erteilten Freistellungsauftrag an.
3. Auf den verbleibenden Betrag berechnet sie 25 Prozent Steuer zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.
4. Der Nettobetrag wird gutgeschrieben, der Steuerbetrag abgeführt.
5. Zum Jahresende dokumentiert die Steuerbescheinigung das Ergebnis.

Zwei Punkte werden dabei regelmäßig übersehen. Erstens greift der Abzug auch dann, wenn dir gar kein Geld zufließt — bei der Vorabpauschale wird die Steuer vom Verrechnungskonto eingezogen, ohne dass eine Zahlung eingegangen wäre. Zweitens rechnet die Bank unterjährig fortlaufend: Ein späterer Verlust im selben Jahr führt dazu, dass bereits einbehaltene Steuer erstattet wird, solange der Verlusttopf sie deckt.

Dieses Verfahren setzt eine inländische Zahlstelle voraus. Bei einem Depot im Ausland gibt es niemanden, der einbehält — dort entsteht dieselbe Steuerschuld, sie muss aber über die Anlage KAP erklärt werden.

Abgrenzung zur Abgeltungsteuer

Die Begriffe werden im Alltag synonym verwendet, und in den meisten Fällen bezeichnen sie tatsächlich denselben Vorgang. Sauber getrennt beschreiben sie zwei verschiedene Ebenen.

Die Unterscheidung wird an einer Stelle praktisch relevant: Der Einbehalt bedeutet nicht automatisch, dass die Sache erledigt ist. In Konstellationen, in denen die Abgeltungsteuer keine abgeltende Wirkung entfaltet — Günstigerprüfung, Verlustverrechnung über mehrere Institute, ausländische Depots —, ist der einbehaltene Betrag lediglich eine Vorauszahlung, die im Veranlagungsverfahren angerechnet wird.

Wer also liest, dass Kapitalerträge „abgeltend besteuert" wurden, sollte prüfen, ob einer dieser Fälle vorliegt. Andernfalls bleibt Geld beim Finanzamt, das dort nicht bleiben müsste.

Keine Anlageberatung. Keine Steuerberatung. Angaben zum Stand 19.08.2026. Ob der Steuerabzug in deinem Fall abgeltende Wirkung hat, hängt von deinen persönlichen Verhältnissen ab.